Der diesjährige Staatshaushalt ist am 1. April in Kraft getreten. Glücklicherweise sind die Steuersätze und -regeln im neuen Haushalt im Allgemeinen gleich geblieben und die Änderungen wurden weitgehend erwartet. Wie sieht also die aktuelle portugiesische Steuerlandschaft für Menschen aus, die in Portugal leben oder über einen Umzug nach Portugal nachdenken?
Wenn Sie in Portugal leben oder darüber nachdenken, nach Portugal zu ziehen, ist es wichtig, Ihre Finanzplanung zu überprüfen. Dabei sollten Sie die Steuereffizienz berücksichtigen und überlegen, wie Ihre Nachlassplanung, Ihre Anlagestrategien und Ihre Altersvorsorge am besten für Sie und Ihr neues Leben in Portugal funktionieren können. Mit der persönlichen Finanzberatung von Blevins Franks können Sie das Beste aus Ihrem Vermögen machen und gleichzeitig mit den komplexen Steuervorschriften sowohl in Portugal als auch in Großbritannien Schritt halten. Im Folgenden finden Sie einen Überblick über alle Arten von Steuern, die bei einem Umzug von Großbritannien nach Portugal anfallen.
Portugiesische Einkommensteuer
Alle sieben Einkommensteuersätze in Portugal bleiben unverändert und sind seit 2018 unverändert.
Allerdings wurden die Einkommensgrenzen leicht angehoben, nachdem sie drei Jahre lang statisch waren.
Der niedrigste Satz von 14,5 % wird nun auf Einkommen bis zu 7.112 € (vorher 7.091 €) erhoben, während der höchste Satz von 48 % für Einkommen über 80.822 € (vorher 80.641 €) gilt.
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2019 EINKOMMEN € (bis zum 30. März 2020) |
2020 EINKOMMEN € (ab 1 Apr 2020) | STEUERSATZ |
| 0 – 7,091 | 0 – 7,112 | 14.5% |
| 7,092 – 10,700 | 7,112 – 10,732 | 23% |
| 10,701 – 20,261 | 10,732 – 20,322 | 28.5% |
| 20,262 – 25,000 | 20,322 – 25,075 | 35% |
| 25,001 – 36,856 | 25,075 – 36,967 | 37% |
| 36,857 – 80,640 | 36,967 – 80,822 | 45% |
| 80,641+ | 80,822 + | 48% |
Portugiesische Steuer auf Kapitalerträge
Wie bisher werden Zinsen und Erträge aus Kapitalanlagen (wie Aktien, Wertpapiere und Anleihen) pauschal mit 28% besteuert, obwohl Gebietsansässige wählen können, ob sie stattdessen zu den Tarifsätzen besteuert werden.
Wenn sich das Bankkonto oder die Anlage in einem Land befindet, das von den portugiesischen Behörden als „Steuerparadies“ eingestuft wird, wird das Einkommen mit einem höheren Satz von 35% besteuert. Dazu gehören derzeit Anlagen in Gibraltar, der Isle of Man und Jersey.
Nicht-gewöhnlicher Wohnsitz (NHR)
Die portugiesische NHR-Regelung bleibt bestehen und bietet neuen Residenten in den ersten zehn Jahren weiterhin äußerst attraktive Steuervorteile. Das Jahr 2020 bringt jedoch eine wichtige Änderung.
Bisher konnten Personen, die keinen Wohnsitz in Portugal haben, die meisten Renteneinkünfte steuerfrei beziehen, aber jetzt gibt es eine Pauschalsteuer von 10 % für diejenigen, die nach dem 31. März 2020 einen Wohnsitz in Portugal erwerben. Dies gilt für alle nicht-portugiesischen Renteneinkünfte und -abhebungen, einschließlich Kapitalabfindungen.
Auch wenn 10 % natürlich nicht so vorteilhaft sind wie 0 %, so ist die Steuerlast für den Zugriff auf Rentenfonds im Vergleich zu Großbritannien und vielen anderen Ländern dennoch geringer als üblich.
Wenn Sie vor kurzem nach Portugal gezogen sind (vor April 2020) und die NHR-Anforderungen erfüllen, ist die gute Nachricht, dass Sie den NHR-Status noch nach den bisherigen Regeln beantragen und erwerben können. Alle Personen, die bereits vor dem Stichtag im April von der NHR-Regelung profitiert haben, haben ihre Vorteile festgeschrieben und können daher für den Rest ihrer zehnjährigen Laufzeit weiterhin von der Steuerbefreiung für ausländische Renten profitieren.
Im Rahmen der NHR können die meisten ausländischen Einkünfte, z.B. für britische Staatsangehörige, bestimmte Kapitalgewinne, Zinsen und Dividenden in Portugal steuerfrei bezogen werden. Die wichtigsten Ausnahmen sind Renten aus dem britischen Staatsdienst und Mieteinnahmen, die im Vereinigten Königreich steuerpflichtig bleiben. Nicht ortsansässige Personen, die in Portugal in bestimmten Berufen mit hoher Wertschöpfung angestellt oder selbständig sind, können ebenfalls von einem pauschalen Einkommensteuersatz von 20% profitieren. Um sich dafür zu qualifizieren, müssen Sie in einem der vordefinierten wissenschaftlichen, künstlerischen oder technischen Berufe arbeiten, um sich zu qualifizieren.
Vermögenssteuer in Portugal
Die portugiesische Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) erhebt weiterhin eine Art Vermögenssteuer auf hochwertige portugiesische Immobilien, unabhängig davon, wo der Eigentümer seinen Wohnsitz hat. Für 2020 bleiben die Steuersätze bei 0,4 % für Immobilien im Besitz von Unternehmen, 0,7 % für Privatpersonen und 1 % für Besitzer von Immobilien im Wert von über 1 Million Euro.
Ein Freibetrag von 600.000 € pro Person wird vom Wert aller portugiesischen Immobilien abgezogen. Wenn Sie und Ihr Partner also gemeinsam ein portugiesisches Haus besitzen, ist die Immobilie nur dann AIMI-fähig, wenn sie mehr als 1,2 Millionen € wert ist, und dann auch nur auf den darüber liegenden Wert. Einige Unternehmen haben keinen Anspruch auf den Freibetrag.
Kapitalertragssteuer in Portugal
Alle Steuersätze und Regeln bleiben gleich – Residenten werden mit den progressiven Einkommensteuersätzen belastet, Nicht-Residenten mit 28%. Für in Portugal ansässige Personen sind weiterhin nur 50 % der weltweiten Gewinne steuerpflichtig, wobei bei der Reinvestition ein Hauptwohnsitz innerhalb der EU/des EWR freigestellt ist. Seit 2019 können Gebietsansässige im Alter von 65 Jahren oder im Ruhestand ebenfalls von der Steuer befreit werden, wenn sie Gewinne aus einem Hauptwohnsitz innerhalb von sechs Monaten in einen förderfähigen Versicherungsvertrag oder Rentenfonds reinvestieren. Mehr über die portugiesische Gewinnsteuer erfahren Sie hier.
Portugiesische Erbschaftssteuer („Stempelsteuer“)
Auch hier gibt es nichts Neues. Die portugiesische Stempelsteuer von 10% gilt weiterhin nur für portugiesische Vermögenswerte, die außerhalb der direkten Familie geerbt oder verschenkt werden. Denken Sie jedoch daran, dass viele im Ausland lebende Briten weiterhin ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich haben, so dass Sie Ihre Position bezüglich der britischen Erbschaftssteuer überprüfen sollten.
Steuerplanung für Portugal
Während sich insgesamt nicht viel geändert hat, hat die portugiesische Regierung angekündigt, dass es mindestens einen weiteren Haushalt für 2020 geben wird, um für die wirtschaftlichen Folgen des Coronavirus vorzusorgen. In jedem Fall ist es sinnvoll, Ihre Finanzplanung regelmäßig zu überprüfen, um sicherzustellen, dass Ihr Vermögen und Ihre Investitionen auf die für die Lebensumstände und Ziele Ihrer Familie am besten geeignete Weise strukturiert sind. Und vergessen Sie nicht, dass es nur noch wenige Monate sind, bis der Brexit vollständig in Kraft tritt. Bereiten Sie sich also entsprechend vor, indem Sie sich einen Wohnsitz in Portugal sichern und Ihr Vermögen in Großbritannien überprüfen. Portugal bietet viele steuereffiziente Möglichkeiten für Residenten. Lassen Sie sich also persönlich und grenzüberschreitend beraten, um die besten Ergebnisse zu erzielen.
Quelle: Blevins Franks
Tel: 289 350 150
